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    東莞企業所得稅年度納稅申報表
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    東莞企業所得稅年度納稅申報表 附表二(1)《成本費用明細表》填報說明



    一、適用范圍

    本表適用于執行《企業會計制度》、《小企業會計制度》、《企業會計準則》的企業,并實行查帳征收的企業所得稅居民納稅人填報。

    二、填報依據和內容

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的“主營業務成本”、“其它業務支出”和“營業外支出”,以及根據稅收規定應在當期確認收入對應的“視同銷售成本”。

    三、有關項目填報說明

    1.第1行“銷售(營業)成本合計”:填報納稅人根據會計制度核算的“主營業務成本”、“其他業務支出”,并據以填入主表第2行。第1行=第2+7+12行。

    2.第2至6行“主營業務成本”:納稅人根據不同行業的業務性質分別填報在會計核算中的主營業務成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的數據,分別與附表一(1)《收入明細表》的“主營業務收入”對應行次的數據配比。

    3.第7至11行“其他業務支出”:按照會計核算中“其他業務支出”的具體業務性質分別填報。第7行=第8+9+10+11行。本表第8至11行的數據,分別與附表一(1)《收入明細表》的“其他業務收入”對應行次的數據配比。第11行“其他”項目,填報納稅人按照會計制度應在“其他業務支出”中核算的其他成本費用支出。

    4.第12至15行“視同銷售確認的成本”:填報納稅人按稅收規定計算的與視同銷售收入對應的成本,第12行=第13+14+15行。本表第13至15行的數據,分別與附表一(1)《收入明細表》的“視同銷售收入”對應行次的數據配比。每一筆被確認為視同銷售的經濟事項,在確認計算應稅收入的同時,均有與此收入相配比的應稅成本。本表第12行數據填列附表三第21行第4列。

    5.第16至24行“營業外支出”:填報納稅人按照會計制度在“營業外支出”中核算的有關項目。第16行=第17+18+19+20+21+22+23+24行,并據以填入主表第12行。

    (1)第17行“固定資產盤虧”:填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的固定資產盤虧數額。

    (2)第18行“處置固定資產凈損失”:填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的處置固定資產凈損失數額。

    (3)第19行“出售無形資產損失”:填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的出售無形資產損失的數額。

    (4)第20行“債務重組損失”:填報納稅人執行《企業會計準則—債務重組》確認的債務重組損失

    (5)第22行“非常損失”:填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的各項非正常的財產損失(包括流動資產損失、壞帳損失等)。

    6)第23行“捐贈支出”:填報納稅人實際發生的捐贈支出數。

    (7)第24行“其他”:填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務記錄的其他支出。其中執行《企業會計制度》的企業包括當年增提的各項準備金等;執行《企業會計準則第8號—資產減值》的企業計提的各項減值準備不在此行反映。

    6.第25至28行“期間費用”:填報納稅人按照會計制度核算的銷售(營業)費用、管理費用和財務費用。第25行=第26+27+28行。

    (1)第26行“銷售(營業)費用”:填報納稅人按照會計制度核算的銷售(營業)費用,并據以填入主表第4行。

    (2)第27行“管理費用”:填報納稅人按照會計制度核算的管理費用,并據以填入主表第5行。

    (3)第28行“財務費用”:填報納稅人按照會計制度核算的財務費用,并據以填入主表第6行。

    四、表內、表間關系

    (一)表內關系

    1.第1行=第2+7+12行。

    2.第7行=第8行至11行合計。

    3.第12行=第13+14+15行。

    4.第16行=第17至24行合計。

    5.第25行=第26+27+28行。

    (二)表間關系

    1.第2+7行=主表第2行。

    2.第12行=附表三第21行第4列。

    3.第16行=主表第12行。

    4.第26行=主表第4行。

    5.第27行=主表第5行。

    6.第28行=主表第6行。

    上一條: 東莞企業所得稅年度納稅申報表附表二(2)《金融企業成本費用明細表》填報說明
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